клиентов фирмы за все время анализа. Для каждого типа т свой параметр. Условие:
Kmax < Кτ
Lmax— максимальное количество учрежденных и/или возглавляемых фирм учредителями данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.
Условие:
Lmax ≤ Lτ
Smax — максимальное количество учрежденных и/или возглавляемых фирм генерального директора данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.
Smax ≤ St
Таким образом, размерность полного фазового пространства для фиксированного времени жизни T:
d = 3*T + 2*[T/3] + 4
Размерность полного фазового пространства для фиксированного времени жизни T и типа т.
d=(JA,τ+JB,τ+JE,τ)*T+(JG,τ+JD,τ)*[T/3]+JKmax,τ+JLmax,τ+JSmax,τ+ JNmax,τ
Где индикатор JΛ,τ равен 1, если для анализа типа τ используется параметр Λ, и равен 0 в противном случае.
В процессе проведенного с помощью различных формализованных моделей выявления различных типов криминальных финансовых схем анализа, нами, в первом приближении, были установлены закономерности распределения криминального дохода внутри России.
Для практического выявления основных типов фирм-однодневок и «буферных» фирм — участников криминального замещения интересов — был использован экспертно-аналитический комплекс «Ариадна».
Создание моделей деятельности фиктивных организаций различных типов с математической точки зрения не представляло большой сложности.
Ряд конкретных типологий и критериев был определен в диссертационной работе директора научно-образовательного центра управленческих инноваций РГТЭУ, ведущего эксперта РФ по выявлению теневых схем О.И. Кулыгиной. Всего ею было описано более 12 конкретных типологий. В частности, наиболее распространенный тип фиктивных фирм-однодневок, банально занимающихся незаконным обналичиванием, был определен О.И. Кулыгиной как совокупность организаций с более чем пятикратным превышением объема поступлений над выплатами, жизненным циклом до 12 месяцев включительно и с отсутствием набора персонала.
В частности, О.И. Кулыгиной были определены еще и такие типы, как:
1). «Сбалансированная однодневка» — весьма распространенный тип фирмы-однодневки, где объем поступлений сравним с объемом выплат безналичных денежных средств. Популярность данного типа
О.И. Кулыгина объясняет тем, что при их использовании отпадает нужда в получении дополнительных крупных сумм наличных средств в банках. Данный тип «однодневок» используется недобросовестными компаниями как для незаконного обналичивания, так и обезналичи-вания средств. Условие по персоналу прежнее — персонал, как правило, не набирается. Срок жизни фирмы не превышает 24 месяцев.
2). Тип «однодневки» с крайне непродолжительным жизненным циклом и явной нацеленностью на легализацию преступных доходов либо, наоборот, на хищение безналичных средств через фирмы-однодневки. Как правило, у таких фирм отмечается незначительное число контрагентов. Нередко вся их деятельность сводится к проведению одиночного платежа.
3). Еще один тип фирмы «специального назначения» — транзитная фирма («буферная» фирма, «фирма-прокладка») — коммерческая структура, созданная с целью минимизации налогообложения третьей организации, реально ведущей хозяйственную деятельность. Основной смысл деятельности подобных фирм — обслуживание финансовых потоков третьих лиц. Транзитные фирмы, как правило, не ведут самостоятельной коммерческой деятельности. Наиболее часто используемая схема уклонения от налогообложения — трансфертные цены.
Таким образом, в процессе выявления различных типов криминальных финансовых схем, проведенного с помощью различных формализованных моделей анализа нами, в первом приближении, были установлены закономерности распределения криминального дохода внутри России.
Любая схема ловится
Если мы говорим о коррупции, то дать взятку чиновникам или участникам тендерной комиссии возможно лишь в том случае, если нужную сумму каким-то образом вынуть из оборота. Тогда получается, что из легальной сферы эти деньги переводятся в теневую и, таким образом, совершается экономическое преступление.
Другой случай, когда работнику недоплатили, к примеру, в четыре раза через прямое хищение денег. Но похищенные средства будут видны, если вы при этом купили своим детям квартиры в Лондоне. Отсюда вытекает необходимость вводить контроль по затратам. Так что узкое место всегда найдется. Ведь если компания представляет консолидированную отчетность с нулевым балансом, а у ней миллионная выручка — это уже подозрительно.
Сегодня только внутри страны ежегодно легализуется преступных доходов до 12,4 % в процентах к среднегодовому ВВП, в том числе — полученных от продажи наркотиков. Заметим, что сегодня наркокапитал составляет от одной шестнадцатой до четверти всего объема легализации. По более сложным транзитным схемам дополнительно легализуется еще примерно 7 % среднегодового ВВП. Эти преступления также связаны с коррупцией, на которую приходится ежегодно 27 % ВВП. Это только прямые хищения, подпадающие под самые тяжелые статьи Уголовного кодекса, а количество конкретных потенциальных фигурантов по таким делам, по нашим данным, превышает 700 тыс. компаний.
Что интересно и о чем мы уже говорили, свыше половины всех крупных хищений — а это 11 % ВВП! — приходится на так называемые неприкасаемые компании с западным участием, менеджментом и аудитом. В основном это «нефтянка», а все их активы находятся за рубежом. Таких компаний насчитывается не более 6,5 тысяч — менее 1 % всех нарушителей. И если они воруют более чем по 1 млрд, то так называемые бедные компании, которых можно назвать свыше 650 тысяч — всего примерно по 2 млн. Но именно последних и разрабатывают
