Стэнли Портни - Управление проектами для "чайников"

Отклонение от графика:

ОГ = 22 500$ — 30 000$ = —7 500$

3. Определение относительных процентных отклонений.

ОС = ОС / СП.ВР x 100% = 7 500$ / 22 500$ X 100% = +33%

ОГ = ОГ / СП.ВР x 100% = —7 500$ / 30 000$ = -25%

Из полученного следует, что план недовыполнен на 25% при экономии в 33%.

Если так же работать до конца проекта, то ожидаемый расход по окончании составит:

ОРО = СФ.ВР / СП.ВР x (общий бюджет) = 15 000$ / 22 500$ х 300 000$ = 200 000$

Другими словами, если и остальные интервью обойдутся в 200 долл. каждое, то хватит двух третей запланированного бюджета.

Конечно, для таких простых случаев нет смысла проводить анализ заработанной стоимости, но если в проекте намечается 50—100 и больше разных работ, то без него трудно будет оценить, как обстоят дела на данном этапе, определить, идете ли вы по графику и остаетесь ли в рамках бюджета, выявить общие тенденции. Этот анализ поможет своевременно заметить нежелательный крен и принять меры.

По отклонениям по стоимости и от графика видно, все ли идет по плану. И если отклонения есть, то следует искать при­чины и принимать меры.

Возможные причины отклонения по стоимости.

• Для выполнения задачи требуется работать больше или меньше.

• Производительность отличается от запланированной.

• Фактическая стоимость материалов и труда отличается от запланированной.

• Косвенные организационные расходы больше или меньше, чем планировалось.

Возможные причины отклонения от графика выполнения работ.

• Работы выполняются несвоевременно.

• Фактическая трудоемкость отличается от запланированной.

• Производительность труда участников отличается от запланированной.

Из приведенного ниже примера видно, как анализ заработанной стоимости помогает глубже понять процесс выполнения проекта.

Допустим, компания Асте заказала два сложных корпоративных буклета по 500 и 1000 экземпляров. Будем называть их буклет А и буклет В соответственно. Первые компания Copies "R" Us будет производить по 100 штук в месяц, а вторые — по 250. Производство буклетов А начнется с 1 января, а букле­тов В — с 1 февраля. План производства представлен в табл. Б.2.

Таблица Б.2. План производства буклетов

Сразу видно, что буклет А обойдется в 200 долл. за копию, а буклет В — в 100.

Предположим, сейчас конец марта, проект идет уже три месяца. Его состояние на текущий момент представлено в табл. Б.3.

Таблица Б.3. Состояние проекта на 31 марта

Видно, что работы идут не по графику, расходы ведутся не по плану, и если ничего не предпринять, то, похоже, так и будет до конца проекта.

1. Определим отклонения для буклета А.

СП.ЗР = 200$ / буклет x 100 буклетов/месяц х 3 месяца = 60 000$.

СФ.ВР = 45 000$.

СП.ВР = 200$/буклет x 150 буклетов = 30 000$.

Отклонение по стоимости:

ОС = СП.ВР — СФ.ВР = 30 000$ — 45 000$ = —15 000$.

ОС% = ОС / СП.ВР х 100% = —15 000$ / 30 000$ x 100% = —50%.

Отклонение от графика:

ОГ = СП.ВР — СП.ЗР = 30 000$ — 60 000$ = —30 000$.

ОГ% = ОГ / СП.ЗР x 100% = —30 000$ / 60 000$ x 100% = —50%.

Производство буклета А отстает от графика на 50% и имеет перерасход 50%.

2. Определим отклонения для буклета В.

СП.ЗР = 100$/буклет x 250 буклетов/месяц x 2 месяца = 50 000$.

СФ.ВР = 30 000$.

СП.ВР = 100$/буклет x 600 буклетов = 60 000$.

Отклонение по стоимости:

ОС = СП.ВР — СФ.ВР = 60 000$ — 30 000$ = 30 000$.

ОС% = ОС / СП.ВР х 100% = 30 000$ / 60000$ x 100% = 50%.

Отклонение от графика:

ОГ = СП.ВР — СП.ЗР = 60 000S — 50 000$ = 10 000$.

ОГ% = ОГ / СП.ЗР x 100% = —10 000$ / 50 000$ x 100% = 20%.

По производству буклета В наблюдается опережение графи­ка на 20% и экономия в 50%.

3. Определим суммарное отклонение сложением соответствующих отклонений буклетов А и В.

Отклонение по стоимости:

OС∑ = —15 000$ + 30 000$ = 15 000$.

Отклонение от графика:

OГ∑ = —30 000$ + 10 000$ = —20 000$.

4. Теперь определим ожидаемый расход по окончании (ОРО): сначала раздельно по буклетам, а затем суммарный по проекту.

Для буклета А:

ОРО = СФ.ВР / СП.ВР x (бюджет буклета А) = 45 000$ / 3 000$ x 100 000$ = 150 000$.

Для буклета В:

ОРО = СФ.ВР / СП.ВР x (бюджет буклета В) = 30 000$ / 60 000$ x 100 000$ = 50 000$.

Для всего проекта:

OРО∑= 150 000$ + 50 000$ = 200 000$.

Вся эта информация сведена в табл. Б.4.

Таблица Б.4. Сводные данные анализа выполнения

Точность определения плановой стоимости выполненных работ (СП.ВР) является определяющей для достоверности результата заработанной стоимости. Чтобы рассчитать СП.ВР, нужно знать, какая часть объема работ выполнена. Скажем, если выполнено 60% работ, значит, по плану на них приходится 60% бюджета проекта.