не ограничиваются, если только он не работает на каком-то льготном налоговом режиме.
Человек, который получил статус ИП, остается физическим лицом, но с правом ведения самостоятельной предпринимательской деятельности. У него намного больше свободы в действиях, чем у самозанятого. И самое главное, что ИП уже можно назвать полноценным бизнесом, который, как ни крути, во многом базируется на использовании наемного труда.
В отличие от самозанятого, индивидуальный предприниматель может работать на разных налоговых режимах. Иногда это оказывается выгоднее, чем даже платить НПД по ставке 4 %. Да и на других льготных системах (УСН, ПСН, ЕСХН) налоговые ставки с дохода ниже, чем для наемных работников, которые платят 13 %. Если же ИП работает на общей системе налогообложения, то может вернуть часть НДФЛ при покупке квартиры, как и обычный работник.
ИП является субъектом предпринимательской деятельности, поэтому на него распространяются те же самые законы, что на коммерческие организации. Правда, штрафы за их нарушение существенно ниже, чем для ООО, о чем я подробнее расскажу дальше.
Но у формата ИП есть значительный минус – его бизнес нельзя продать целиком, как имущественный комплекс. Ведь в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется конкретный человек. Это похоже на диплом вуза, право работать по нему нельзя передать другому человеку.
Поэтому если ИП больше не хочет заниматься бизнесом, то он может только продать принадлежащее ему имущество – товары, оборудование, коммерческую недвижимость и прочее. А вот документы новому собственнику придется переоформлять на себя, в том числе, аренду, лицензии, разрешения, договоры с контрагентами и т. д.
Общество с ограниченной ответственностью
И, наконец, ООО – коммерческая организация, которая создается для получения прибыли. Это может быть очень крупная компания, в которой до 50 партнеров. А может быть фирма имени себя, созданная одним человеком, который сам же ею и руководит. ООО доступны практически все виды деятельности, возможные доходы и численность работников ничем не ограничены (кроме условий льготных налоговых режимов).
Однако, в отличие от ИП, общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо. То есть здесь уже два субъекта: компания и ее собственник. Для ФНС это разные налогоплательщики, каждый из которых обязан действовать по установленным правилам.
С одной стороны, это хорошо, ведь созданную компанию можно продать, подарить, передать в наследство. Ее можно расширять, приглашая новых участников, поэтому такой формат интересен для инвесторов. А с другой стороны, деньги, которые зарабатывает ООО, принадлежат самой организации. Собственник бизнеса может получить только часть прибыли, да и то, после уплаты налога на дивиденды.
Еще один важный нюанс – работать с ООО сложнее, чем с ИП. Для юридических лиц установлены дополнительные обязанности, например, надо вести бухучет и соблюдать нормы корпоративного права. Да и интерес проверяющих органов к компаниям выше, чем к индивидуальным предпринимателям.
Какую форму легализации бизнеса выбрать
Мы уже немного разобрались в самых популярных форматах ведения бизнеса в РФ. Но конечно, этого недостаточно для принятия решения о выборе в вашей конкретной ситуации. Ведь если рассматривать все детально, то можно найти множество других отличий, особенно если речь идет о выборе между ИП и ООО. Самые важные дополнительные нюансы о каждой организационно-правовой форме приведу отдельно.
Индивидуальный предприниматель:
– Пошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, меньше пакет документов.
– Регистрация происходит только по адресу прописки в паспорте, а если ее нет, то по временной прописке.
– Некоторые виды деятельности, среди которых почти все лицензируемые, недоступны.
– Не надо официально вносить уставный капитал.
– Весь полученный в бизнесе доход является собственностью человека, зарегистрированного в качестве ИП. Этот доход можно направлять на личные нужды без уплаты дополнительного налога.
– ИП несет полную материальную ответственность по бизнес-долгам. Даже после прекращения деятельности их придется погасить или объявить себя банкротом.
– После регистрации ИП обязан платить за себя страховые взносы, даже если не получает никакого дохода от бизнеса. Минимальный размер вносов в 2022 году – 43 211 рублей (взносы можно не платить только на режиме НПД).
– Штрафы для ИП за одни и те же нарушения намного ниже, чем для ООО.
– Больше налоговых режимов и льгот, есть также режим налоговых каникул.
– Простое документальное оформление деятельности. Не надо сообщать в ИФНС о смене адреса или других данных.
– Прекратить бизнес очень просто, даже если у ИП есть долги по взносам и налогам.
Общество с ограниченной ответственностью:
– Пошлина за регистрацию ООО составляет 4 000 рублей, эту сумму делят между всеми учредителями. Потребуется больше документов.
– Нужен юридический адрес. Если это нежилое помещение, то зарегистрировать ООО можно в любом городе, а не только там, где прописаны учредители. Допускается также регистрация по домашнему адресу директора или учредителей.
– Доступны практически все легальные виды деятельности, но надо соблюдать установленные к ним требования.
– Надо сразу заявить размер уставного капитала – минимум 10 000 рублей. Внести его необходимо в течение 4-х месяцев после регистрации.
– Прибыль ООО принадлежит самой организации. Учредитель, даже если он единственный и вложил в бизнес личные активы, может вывести прибыль только в виде дивидендов, с которых удерживают минимум 13% НДФЛ.
– Учредители не отвечают по долгам ООО, но только если не привлечены к субсидиарной ответственности. Если суд докажет их вину в финансовом неблагополучии компании, придется рассчитываться из личных средств.
– Учредители не платят за себя страховые взносы, но в этом случае не имеют пенсионного стажа. Если же учредитель оформлен в штат, то взносы за него перечисляет ООО, как за работника.
– Штрафы за нарушения могут быть выше, чем для ИП, в десятки раз. Кроме самого ООО часто штрафуют еще и директора.
– Учет сложнее, чем у ИП. Меньше выбор систем налогообложения.
– Необходимо проводить очередные собрания учредителей, а также заявлять в ИФНС о смене адреса, директора, составе учредителей, изменении уставного капитала, продаже долей и др.
– Ликвидировать компанию сложнее, чем закрыть ИП. В лучшем случае, если нет долгов, процесс займет не менее двух месяцев.
Самозанятые в этом смысле стоят немного особняком. Формально они не относятся к бизнес-субъектам, по крайней мере, пока. Даже режим для них называется налогом на профессиональный доход, что сближает их с наемными работниками. Основные особенности деятельности самозанятых я уже перечислила, их и стоит учитывать при выборе.
Статус самозанятого можно использовать время от времени. Например, появилось время сделать сайт на заказ, получили оплату от клиента и провели ее через личный кабинет. Даже если это происходит раз в год, ничего страшного, никто от вас не требует отчета при отсутствии деятельности. Поэтому самозанятость – прекрасный вариант для совмещения с наемной работой.
Но и этих сведений для принятия решения недостаточно. Ведь регистрация бизнеса в ФНС – это только первый шаг. Поэтому следующая большая, но очень важная глава будет о том, что необходимо знать всем будущим индивидуальным предпринимателям и учредителям ООО. И даже если вы выбрали вариант самозанятого,
