• выписка из ЕГРЮЛ;
• учредительные документы компании-партнера;
• свидетельства о регистрации контрагента и его постановке на учет в налоговом органе;
• банковская карточка с образцом подписи уполномоченного лица;
• информация из официальных источников (реестр недобросовестных поставщиков на сайте ФАС, данные на сайте ФНС, сведения органов госстатистики и др.), характеризующая деятельность контрагента;
• документы, подтверждающие, что контрагент располагает необходимыми для выполнения работ (оказания услуг) материальными и кадровыми ресурсами и достаточными для исполнения договорных обязательств оборотными и внеоборотными активами;
• лицензия (если контрагент занимается лицензируемой деятельностью);
• налоговые декларации контрагента, документы, свидетельствующие о фактической уплате им налогов в бюджет, а также документы, составляющие налоговую тайну контрагента, либо запрос о предоставлении указанных документов.
Вместе с тем в законе отсутствует четкий перечень действий налогоплательщика, необходимых и достаточных для проявления должной осмотрительности. Именно поэтому нет единой судебной практики и применение понятия «должная осмотрительность» сопряжено с целым рядом подводных камней для налогоплательщика.
Вывод прост: доверьте дело профессионалам. Как показывает наш опыт участия в подобных спорах с налоговой инспекцией, не всегда достаточно знать закон и уметь его истолковать с учетом конкретных обстоятельств. Порой необходимо использовать адвокатскую интуицию, применить немного хитрости и отчасти положиться на везение, чтобы выиграть дело и избежать необоснованных претензий налогового органа. Это, безусловно, приходит с опытом.
В зоне риска может оказаться каждый. Верным признаком этого станет появление полицейского запроса в банке, у ваших контрагентов и т. д. Есть два вида оперативной работы: гласная (например, запросы и визиты в офис) и негласная. Вторая может быть длительной. Скажем, один из сотрудников компании негласно сотрудничает с правоохранительными органами и получил секретный приказ. Или однажды вы заказываете в какой-то фирме услуги по обналичиванию денежных средств, а это контрагент, работающий под прикрытием.
Общая проблема у тех, кого проверяют, одна: они бизнесмены. Люди являются предпринимателями, и это уже проблема. Невозможно в точности предусмотреть, какие причины вызовут проверку, откуда она прилетит. Можно лишь планомерно выстраивать систему, при которой профессионал приводит в порядок ваши дела, занимается корпоративной безопасностью, учит ваших сотрудников и всегда находится с вами на связи.
Будем говорить прямо: полицейские проверки могут обернуться привлечением к уголовной ответственности и в конце концов привести бизнесмена в тюрьму. Но это отнюдь не единственный возникающий риск. Даже если вас не посадят, вам чем-то придется пожертвовать: временем, деньгами, а то и самим бизнесом. Все это последствия полицейской проверки.
По чьим наводкам приходит полиция?
Повторю еще раз: за время проведения проверочных мероприятий руководитель компании может потерять не только время и деньги, но и бизнес в целом, клиентуру, личные накопления и, наконец, самое ценное — свободу.
Бизнесмены — это лакомый кусок для правоохранительных органов. Но что становится причиной уголовного преследования предпринимателей? Как показывает практика, проведению проверок «способствуют» несколько факторов. Рассмотрим их.
Даже если вы уверены, что конкурентов у вас нет и с партнерами вы в дружеских отношениях, не стоит думать, что они не могут навлечь полицейскую проверку. Это бизнес, а друзей в бизнесе нет. Любая информация, которой вы без задней мысли поделитесь во время дружеских посиделок за вечерним коктейлем, может обернуться для вас расследованием по уголовной статье.
Инициируемое вашими недоброжелателями заказное уголовное дело обычно также начинается с полицейской проверки и финансируется конкурентами.
Нужно очень тщательно выстраивать работу с сотрудниками компании. Как показывает практика, именно действия сотрудников, причем как нынешних, так и бывших, чаще всего вызывают полицейские проверки.
Даже автоматизированная система управления и прозрачность бизнес-процессов вас не спасут. Особое внимание нужно уделить совершенствованию кадровой политики. Ваша задача — создать для работников условия, при которых им будет невыгодно наносить предприятию какой-либо ущерб. Под условиями здесь подразумеваются программы морального и материального стимулирования, забота о внешнем и внутреннем имидже компании, повышающие заинтересованность сотрудников в результатах труда и лояльность к фирме.
С действующими сотрудниками могут быть связаны такие угрозы, как мошенничество, откаты, махинации с финансовой отчетностью, работа одновременно в нескольких конкурирующих компаниях и, самое страшное, разглашение конфиденциальной информации. Все это ставит компанию под удар.
Еще больший вред способны нанести бывшие работники. Нужно уметь с ними расставаться. Решив сократить сотрудника, подумайте, насколько неблагоприятными могут быть последствия для компании и как их предотвратить.
Одно государственное бюджетное учреждение (руководит им заместитель министра) на протяжении нескольких лет практиковало ежеквартальное увольнение высокопоставленных сотрудников, имеющих доступ ко всей информации. Как ни убеждали адвокаты в опасности этой процедуры, что-либо менять в организации не хотели. После очередного увольнения поступил полицейский запрос. Как оказалось, старший юрист, которого незадолго до этого лишили рабочего места, подал заявление о невыплате заработной платы за три месяца. Такое нарушение — повод для уголовного дела.
Полицейские, получив сообщение, обязаны проверить организацию. После возбуждения уголовного дела представители правопорядка получают право обыскать помещения и могут изъять любые документы, где с высокой вероятностью будут найдены свидетельства «незаконной» деятельности.
Не менее, чем сотрудники компании, опасны бывшие супруги. Обычно они в курсе самых потаенных секретов вашего бизнеса. А жажда получить большую часть при разделе имущества порой доводит до уголовных дел.
