Теперь о том, что кое-кто называет «главным завоеванием 2000-х годов» — о плоской шкале подоходного налога, неведомой развитым странам.
В Боливии она введена в 1986 году, но Эстония и Словакия, всерьез пытавшиеся ее ввести, отказались от нее.
Маргинальность плоской шкалы вызвана не жадностью государств. Все дело в том, что более обеспеченный человек способен сильнее влиять на развитие своего общества, и потому должен нести большую ответственность за его состояние. И ответственность эта должна проявляться в том числе и в налоговой сфере.
У нас этого пока не наблюдается. После введения плоской ставки подоходного налога поступления по нему действительно резко выросли. Но исследования не кого-нибудь, а МВФ показали: налоговые платежи в основном выросли за счет оеднои части общества, для которой налоговые ставки остались прежними. Богатые, для которых и снижали налоговое бремя, увеличили налоговые платежи незначительно. Это доказывает, что рост налоговых поступлений вызван не введением плоской шкалы подоходного налога, но общим ростом благосостояния россиян, в первую очередь из-за притока в страну «нефтедолларов».
Соответственно, и прогрессивная шкала налогообложения, если она, конечно, не выйдет за пределы здравого смысла, не приведет к значимому снижению собираемости налога среди богатых. Я верю в присущие им ответственность, патриотизм и инстинкт самосохранения.
В связи с этим россияне с доходом ниже двух среднероссийских прожиточных минимумов освобождаются от уплаты подоходного налога полностью. С дохода от 2 до 100 прожиточных минимумов они платят 13 %_ный подоходный налог, а с дохода свыше 100 прожиточных минимумов уплачивают его по ставке 20 %.
Люди с доходами ниже 2 прожиточных минимумов должны заранее, письмом с уведомлением о вручении, представить в бухгалтерию своего предприятия, в органы социального обеспечения или прямо в налоговые органы заявление о своем тяжелом положении. Тогда налог не будет с них взиматься. Если они ошиблись, ситуация будет исправлена, а недоплаченный налог им придется заплатить одномоментно, как это делается сейчас при уплате налога на имущество.
Обеспеченной части общества по итогам года будет приходить из налоговой инспекции квитанция по уплате прогрессивной части налога. Личное посещение налоговой инспекции потребуется лишь, как сейчас, — при урегулировании споров или получении налоговых вычетов.
Подоходный налог должен быть прогрессивным не только для более полного выражения большей ответственности более обеспеченной части общества, но и для формирования у нее правильной, производительной мотивации. В развитых странах действует железное правило: налог на доходы и личное имущество бизнесмена должен быть гарантированно выше налога на прибыль принадлежащих им же предприятий.
Если он выше, богатому человеку выгоднее вкладывать деньги в завод, развивать производство, а не проедать доходы, высасывая деньги из завода. До сего дня в России работает именно вторая модель; прогрессивная шкала подоходного налога вкупе с плоской шкалой ЕСН устраняет этот порок.
Возможно, в перспективе следует снизить налог на прибыль и повысить налог на личное сверхдорогое имущество.
Это не социализм — это то, что работает при капитализме, и отказываться от его опыта нелепо. Если, конечно, мы хотим жить не при «военном коммунизме» или не в бандитско-олигархическом фашизме.
Многие бизнесмены негодуют по поводу НДС. Могу сказать: плох тот бизнесмен, который доволен налогами. Это выглядит противоестественно и даже вызывает подозрения.
Но проблемы НДС — нев самом налоге, а в формах его администрирования. Просто некоторым чиновникам проще отменить НДС и заменить его на уродующий экономику налог с продаж, введенный еще Горбачевым, чем подготовить нормальные толковые инструкции. Мы не пойдем на поводу у недобросовестных бюрократов и не будем отменять этот налог. В крайнем случае отменим их самих, если они не начнут наконец исполнять свои обязанности и не подготовят инструкции по-человечески.
Вторая проблема — повсеместное распространение «фирм-однодневок», которые создаются для получения возврата НДС по фиктивным сделкам или для его неуплаты. Но это результат не налога, а мошенничеств, в которых участвует ряд высокопоставленных чиновников. У них, как и у других коррупционеров, есть один способ избежать длительного тюремного заключения: явка с повинной.
А мы давайте не будем путать налогообложение с коррупцией: несмотря на частую схожесть, это разные явления.
Важное, хотя и малозаметное для наблюдателя изменение — отвязывание налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) от мировых цен. Экспорт обкладывается пошлинами, зависящими от мировых цен, но облагать на их основе добычу нефти в самой России — значит играть на руку монополистам, завышающим цены на бензин здесь при каждом удорожании нефти там. Эта корыстная ошибка будет исправлена. Кроме того, НДПИ будет распространен на добычу всех полезных ископаемых, а его ставка также будет носить реальный характер для добычи всех их видов, а не только для нефти, как сейчас.
При этом ставки НДПИ будут дифференцированы по горногеологическим и природно-климатическим условиям, чтобы нефть было выгодно добывать даже по ведру в день, как в Канаде.
Со следующего налогового периода предприятия будут платить налоги не по месту своей регистрации, а там, где расположены их производственные мощности. Это потребует серьезного и заблаговременного анализа межбюджетных финансовых потоков.
В течение двух лет нормы налогового учета должны быть полностью совмещены с нормами учета бухгалтерского. Это кардинально снизит административные издержки бизнеса, упростит его жизнь и подхлестнет деловую активность.
И последнее: расходы на технологические инновации не будут облагаться налогом на прибыль. Предприятия получат право включать их в состав себестоимости в полном объеме, что называется, «по факту».
Вопрос аналогичного вывода из состава налогооблагаемой прибыли всех расходов предприятия, вне зависимости от их цели, подлежит обсуждению с участием профессионалов. Это снизит расходы России на бухгалтерию, но нужно понять масштабы связанного с этим сокращения налоговых поступлений.
//__ * * * __//
Уважаемые коллеги!
Для социального благополучия общества недостаточно экономической политики. Необходимо возрождение социальной сферы — здравоохранения, образования, культуры, нормализация трудовых отношений.
Уничтожение системы здравоохранения, которая формировалась в России около 200 лет, не сопровождалось созданием работающей новой системы. Страховая медицина не соответствует доходам россиян и потому не смогла сохранить здоровье нации.
Сегодня надо срочно вернуть доступность квалифицированной медицинской помощи, восстановить систему профилактической медицины, врачебного контроля, социальной гигиены. Следует ввести обязательную диспансеризацию всего населения.
Постыдный эксперимент с Единым государственным экзаменом (ЕГЭ) с треском провалился, а истерики о том, что ЕГЭ сумеет побороть коррупцию, производят впечатление наглой и сознательной лжи. С внедрением ЕГЭ коррупция возросла многократно, а во главе этой коррупционной пирамиды встали непосредственно федеральные и региональные органы управления образованием.
Система среднего образования за прошедшие годы пришла к такому состоянию, что большинству выпускников школ нельзя дать высшее образование — у них нет среднего.
Необходимо обеспечить доступность, то есть в отношении бедной части россиян, — бесплатность здравоохранения и образования. Поскольку обычный потребитель не в состоянии оценить качество предоставляемых ему услуг здравоохранения и образования, контроль за их качеством должен быть государственным.
Работники государственных предприятий здравоохранения и образования по уровню социальной защиты будут приравнены к госслужащим.
Необходимо жестко контролировать качество всех продаваемых в России товаров (особенно продовольствия и лекарств) и оказываемых россиянам услуг. За основу надо взять стандарты Белоруссии и Евросоюза, выбирая из них более жесткие.
В ближайшее время будет ликвидирован как категория бизнес, паразитирующий на расходах бюджета, в первую очередь социальных.
Проценты по потребительским и ипотечным кредитам (с учетом сопутствующих платежей) в ближайшее время будут снижены до уровня ставки рефинансирования Банка России. В случае потери работы заемщику будет предоставляться 6месячная отсрочка по выплате кредита и процентов. В случае резкого снижения зарплаты (в том числе из-за вынужденной смены работы) срок выплаты кредита будет увеличиваться с соответствующим снижением выплат. Законопроект об этом уже внесен в Госдуму, просьба уважаемых депутатов не тянуть резину.
