Ознакомительная версия.
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;
Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 302 20 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом: на сумму перевода
Д-т 302 20, К-т 303 01; на сумму комиссии расчетного банка
Д-т 706 06,
К-т 303 01.
Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц; комиссия взимается с отправителя.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 706 06,
К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
Комиссия взимается с получателя.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 301 10,
К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.2.1. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочие дни; комиссия взимается с отправителя.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07,
К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 706 06,
К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 303 02,
К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.2.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с отправителя.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;
Д-т 409 11,
К-т 302 20 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:
Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 706 06,
К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 303 02,
К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.2.3. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочее время; комиссия взимается с получателя.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07,
К-т 409 11 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 30301 – на сумму перевода;
Д-т 303 02,
К-т 706 01 – на сумму комиссии.
Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 301 10,
К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.2.4. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с получателя. Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода; Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:
Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 301 10,
К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.3. Поступление и выплата переводов.
2.3.3.1. Поступление перевода на корреспондентский счет банка может отражаться следующим образом:
Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;
Д-т 301 10,
К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.
Поступление перевода в головной офис для выплаты в филиале может отражаться следующим образом:
Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 301 10,
К-т 303 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.
Отражение поступившего перевода на балансе филиала банка может производится следующим образом:
Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;
Д-т 303 02,
К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.
2.3.3.2. Выплата переводов
Выплата переводов, поступивших из РФ:
на сумму перевода
Д-т 409 05,
К-т 202 02, 202 06, 202 07.
Выплата переводов, поступивших из-за пределов РФ:
Выплата переводов резидентам
Д-т 409 09,
К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.
Выплата переводов нерезидентам
Д-т 409 09, К-т 409 10 – на сумму перевода;
Д-т 409 10,
К-т 202 02, 202 06, 202 07.
2.3.4. Возврат переводов.
2.3.4.1. Возврат не полученных переводов.
Д-т 409 05, 409 09,
К-т 30110 на сумму перевода.
В филиале банка. Д-т 409 05, 409 09, К-т 303 01 – на сумму перевода.
И на балансе головного банка отражение возврата перевода. Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода.
2.3.4.2. Возврат отправленных переводов. Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода в головном банке.
Возврат перевода, отправленного из филиала. Д-т 301 10, К-т 303 01 на сумму перевода.
Отражение на балансе филиала возврата перевода. Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода.
Выплата возвращенных переводов
Д-т 409 05,409 09,409 10,
К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.
2.3.4.3. Изменение параметров перевода, поступившего из одного филиала в другой.
Д-т 409 05, 409 09, К-т 303 01;
Д-т 303 02,
К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода.
2.3.5. Переводы без открытия счетов в расчетном банке (например, Western Union). 2.3.5.1. Отправка перевода
Взнос наличных денежных средств для перевода (вместе с платой за перевод и дополнительные услуги): на сумму перевода и платы за перевод Д-т 202 02, 202 06, 202 07,
К-т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07,
К-т 409 11 – для переводов по территории РФ.
Отправка перевода Д-т 409 12, 409 13, 409 11, К-т 474 22 – на сумму перевода, вознаграждения системы переводов и суммы комиссии банка.
Удержание вознаграждение банка за перевод (если взимается НДС, то комиссия без учета НДС):
Д-т 474 22, К-т 706 01;
Д-т 474 22,
К-т 603 09 – на сумму НДС (если взимается).
2.3.5.2. Получение и выплата перевода
На сумму перевода
Д-т 474 23, К-т 409 09,409 10 – для переводов, поступивших в РФ;
Д-т 474 23,
К-т 409 05 – для переводов по территории РФ.
Выплата перевода
Д-т 409 09,409 10,409 05,
К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.
Учет вознаграждения банка за выдачу перевода:
Д-т 474 23, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за выплату перевода, за минусом НДС (если НДС взимается);
Д-т 474 23,
К-т 603 09 – на сумму НДС.
2.3.5.2. Отражение переводов в филиале.
2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.
Ознакомительная версия.
