Ознакомительная версия.
При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом резидентом формируются проводки:
Д-т 301 09, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.
При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом нерезидентом формируются проводки:
Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;
Д-т 474 22, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС.
После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку-агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания-эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:
Д-т 474 22,
К-т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.
3.1. Учет операций по немедленной оплате дорожных чеков.
3.2.1. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;
Д-т 474 22, К-т 202 02/202 06/202 07 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков за вычетом комиссии банка;
Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС;
Д-т 474 22,
К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС.
3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли.
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;
Д-т 202 03/202 06,
К-т 706 01.
3.2.3. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;
Д-т 202 03/202 06,
К-т 706 01.
3.2.4. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.
При отправке на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами формируются проводки:
Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
После получения от дополнительного офиса дорожных чеков головным банком формируется проводки:
Д-т 202 03, К-т 202 10 – на номинальную сумму дорожных чеков.
После получения от филиала дорожных чеков головным банком формируется проводки:
Д-т 202 03, К-т 474 22 – на номинальную сумму полученных дорожных чеков.
После получения головным банком дорожных чеков в филиале формируется проводка:
Д-т 474 23,
К-т 202 10 – на номинальную сумму отосланных головному банку дорожных чеков.
3.2.5. Отправка на оплату дорожных чеков банку-корреспонденту.
При отправке на оплату дорожных чеков банку корреспонденту формируется проводка:
Д-т 202 10,
К-т 202 03 – на номинальную сумму отправленных дорожных чеков.
3.2.6. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения. Возмещение денежных средств на корреспондентский счет банка по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате, может формироваться двумя способами:
1) Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;
Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
2) Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка-корреспондента; Д-т 706 06, К-т 202 10 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам формируются проводки: Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 474 23 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
3.2.7. Отказ в оплате иностранным банком – корреспондентом дорожных чеков.
В случае отказа иностранного банка – корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате, со счета материально ответственного лица списывается сумма неоплаченных дорожных чеков и комиссия иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков:
Д-т 603 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;
Д-т 603 23,
К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
В филиале формируются следующие проводки:
Д-т 603 23, К-т 474 23 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;
Д-т 603 23,
К-т 303 01 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
3.3. Учет операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков.
3.3.1. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при приеме чека формируются проводки:
Д-т 202 02/202 07, К-т 408 17 – на сумму комиссии банка с учетом НДС;
Д-т 408 17, К-т 603 09 – на сумму НДС;
Д-т 408 17,
К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т 999 99 – на номинальную сумму чеков, принятых на инкассо.
3.3.2. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами.
При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами формируются проводки:
Д-т 912 03,
К-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму принятых на инкассо чеков.
По получению дорожных и коммерческих чеков головным банком формируются проводки:
Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов),
К-т 912 03 – на номинальную сумму полученных чеков.
При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки: Д-т 912 03, К-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму отправленных чеков.
По получению чеков головным банком формируются проводки: Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т 999 99 – на номинальную сумму полученных чеков.
После получения подтверждения факта получения чеков головным банком в филиале формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на номинальную сумму отправленных чеков.
3.3.3. Отправка чеков на инкассо банку-корреспонденту.
На номинальную сумму отправленных чеков
Д-т 999 99, К-т 911 01;
Д-т 911 02,
К-т 999 99.
3.3.4. Получение от иностранного банка – корреспондента возмещения.
Получение возмещения от банка-корреспондента может проводиться двумя способами:
1) Д-т 301 14, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;
Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку оплаченных чеков.
2) Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка корреспондента;
Д-т 706 06, К-т 474 22 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков;
Д-т 474 22, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;
Д-т 999 99,
К-т 911 02 – на номинальную сумму оплаченных чеков.
В случае оплаты банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, формируются проводки: Д-т 301 14, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных чеков.
В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков.
3.3.4. Отказ в оплате банком корреспондентом.
Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков;
Д-т 999 99,
К-т 911 02 – на номинальную сумму неоплаченных чеков.
3.3.5. Выплата возмещения по чекам клиенту. Д-т 408 17, К-т 202 02/202 07 – на сумму возмещения по оплаченному чеку.
3.4. Организация в банке работы с дорожными и коммерческими чеками.
Работа с чеками в банках Российской Федерации в основном регламентируется следующими нормативными документами: – Положением ЦБ РФ от 01.04.03 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;
– Положением ЦБ РФ от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;
– Гражданским кодексом РФ;
– Положением о чеках, утвержденным Постановлением ЦИК и СНК
СССР от 06.11.1929 «Об утверждении форм реестров для регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств и удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах»;
Ознакомительная версия.
