2) в отношении физического лица – фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
Таким образом, органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.
Резиденты и нерезиденты , осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты , осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
• представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;
• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
22.3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий
При валютном контроле за экспортом и импортом товаров сопоставляются и анализируются данные о перемещении товаров через таможенную границу, получаемые таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля и данные о движении средств на счетах участников внешнеэкономической деятельности, которыми располагают банки, осуществляя международные расчеты в иностранной валюте. Этот анализ осуществляется на основании документов валютного контроля, основными из которых являются паспорт сделки и учетная карточка таможенно-банковского контроля.
Статья 19 Закона о валютном регулировании предусматривает требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. Статья устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию России (не полученные на таможенной территории России) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Помимо Закона о валютном регулировании проведение валютного контроля за экспортно-импортными операциями регулируют Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» [126] и Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» [127] .
Основным документом экспортно-импортного контроля является паспорт сделки. Это документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом, которые отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидента.
Форма паспорта сделки приведена в приложении 4 к вышеуказанной Инструкции Банка России. Отдельная форма паспорта сделки установлена для оформления получения или выдачи российской организацией кредита (займа).
Паспорт сделки выполняет две основные функции – контрольную и информационную: представляет собой один из документов валютного контроля; является основой для формирования уполномоченным банком досье по паспорту сделки – подборки документов, составляемой в целях учета валютных операций.
В перечень валютных операций, на которые необходимо оформлять паспорта сделки, входят валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:
• за вывозимые (экспортируемые) с таможенной территории России или ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию России товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
• при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.
В вышеназванной Инструкции Банка России дан исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт сделки не требуется. К ним отнесены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному между:
• нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
