Оформив паспорт сделки и совершив валютную операцию, резиденты должны представить в банк документы, связанные с проведением валютной операции, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию России или вывоза товаров с таможенной территории России.
В уполномоченный банк необходимо представлять документы, подтверждающие факт экспорта (импорта) товаров, работ, услуг, например грузовую таможенную декларацию.
Срок представления таких документов и справки – до 15 календарных дней после окончания месяца осуществления экспорта товаров (работ, услуг) либо до 45 календарных дней после окончания месяца осуществления импорта товаров. При этом конкретные сроки представления подтверждающих документов устанавливаются банком.
Если по внешнеторговому контракту предусмотрено зачисление денежных средств в рублях РФ от нерезидента на счет российской организации в банке, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валюты РФ, идентифицирующей по паспортам сделок денежные средства, поступившие за отчетный месяц.
Далее банк производит проверку информации, указанной в представляемых справках.
Срок такой проверки не должен превышать семи рабочих дней, следующих за датой представления справок.
Банк наделен правом запросить у резидента и поместить в досье по паспорту сделки и иные документы или их копии.
В некоторых случаях банк возвращает резиденту представленные документы. Это происходит, если:
• представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением установленных требований;
• информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;
• документы, на основании которых заполнены справки, не представлены, или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.
Срок возврата – семь рабочих дней, следующих за датой представления документов в банк.
В этом случае организация должна повторно представить те же документы, но заполненные надлежащим образом. При этом документы должны быть представлены в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты их получения от банка.
Таким образом, два агента валютного контроля (уполномоченный банк и таможенный орган) обмениваются документами, необходимыми для валютного контроля за экспортными и импортными операциями.
Примечания
1
Годме П.М. Финансовое право. М., 1978. С. 41.
2
См.: Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М., 2006.
3
См.: Современный словарь иностранных слов. СПб., 2003. С. 513.
4
См.: Крохина Ю.А. Финансовое право России. М., 2004. С. 112.
5
См.: Ведомости РСФСР. 1991. № 15. ст. 492.
6
См.: Российская газета. 1994. 24 мая.
7
См.: Финансовое право: Учебник / Под ред. М.А. Гуревича. М., 1940. С. 49.
8
См.: Алексеев С.С. Общая теория социалистического права. Вып. 2. Свердловск, 1964. С. 187; Серегина В.В. Государственное принуждение по советскому праву. Воронеж, 1991. С. 95.
9
См.: Мусаткина А.А. Поощрительные финансово-правовые санкции // Финансовое право. 2005. № 5. С. 48.
10
См.: Чантладзе В.Г. Вопросы теории финансов. Тбилиси, 1979. С. 107; Воронова Л.К, Мартьянов И.В. Советское финансовое право. Киев, 1983. С. 3; Грачева ЕЮ, Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. М., 1995. С. 6; Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М., 1993. С. 7.
11
См.: Экономическая теория: Учебник / Под ред. В.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой, Л.С. Тарасовича. М., 2003.
12
См.: Финансы и кредит: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, М.В. Романовского. М., 2004.
13
См.: Финансы и кредит. Учебник. М., 2004.
14
См.: Соколова Э.Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М., 2009.
15
См.: Алексеев С.С. Общая теория права: В 2 т. Т. 1. М., 1981. С. 323.
16
См.: Ожегов С.И. Словарь русского языка. 23-е изд. М., 1990. С. 293.
17
См.: Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР. М., 1973. С. 43.
18
См.: Соколова Э.Д. Финансовое право Российской Федерации. М., 1996. С. 15; Грачева ЕЮ, Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1997. С. 20.
19
См.: Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1995. С. 84, 85.
20
См.: Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000. С. 111, 112.
21
См.: Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 1996. С. 63.
22
См.: Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. М., 1996. С. 13.
23
См.: Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М., 1993. С. 100–101.
24
См.: Поролло Е.В. Указ. соч. С. 13.
25
См.: Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. С. 63–64.
26
См.: Поролло Е.В. Указ. соч. С. 14.
27
См.: Поролло Е.В. Указ. соч. С. 15.
28
См.: Краматорский Л.М. Ревизия и контроль. М., 1988. С. 21.
29
См.: Методические указания для налоговых органов по осуществлению процедуры снятия с учета индивидуальных предпринимателей (приложение к письму МНС России от 11 марта 1999 г. № ВП-6-12/165) // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. № 11.
30
См.: Методические указания для налоговых органов по вопросам осуществления процедуры снятия с учета налогоплательщика-организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации (приложение к письму МНС России от 31 декабря 1998 г. № ВП-6-12/932).
31
См.: Вестник Банка России. 2002. № 5. С. 4.
32
См.: Там же. 2004. № 51.
33
Финансовая газета. 2010. № 7. 11 февр.
34
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2008. № 9.
35
Российская газета. 2009. № 39.
36
См.: Российская газета. 2008. 24 дек.
37
См.: Инструкция о порядке проведения обязательного государственного личного страхования работников налоговых органов, утвержденная приказом МНС России от 26 сентября 2003 г. № БГ-3-17/ [email protected]
38
В настоящее время указанные постановления Правительства РФ утратили силу. Деятельность Федеральной службы страхового надзора, входящей в систему Минфина России, регулируется Положением о Федеральной службе страхового надзора, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330.
39
В целях Закона об организации страхового дела иностранными инвесторами признаются иностранные организации, имеющие право осуществлять в порядке и на условиях, которые установлены законодательством Российской Федерации, инвестиции на территории Российской Федерации в уставный капитал страховой организации, созданной или вновь создаваемой на территории Российской Федерации.
