Кредит Trade–in
Trade–in – этот вид кредита интересен тем, кто думает поменять машину.
Суть этой услуги заключается именно в получении новой машины в обмен на старую. Заинтересовавшую машину клиент получает в первый же день сделки. При этом кредиты по trade–in имеют низкие процентные ставки, а срок их погашения – до пяти лет. К тому же вид страхования и его «полноту» банки оставляют на совести клиента. Минусом этого вида кредитования является заниженная, а иногда до абсурда низкая выкупная стоимость автомобиля по сравнению с рыночной.
Факторинг – беспроцентный кредит, позволяющий выкупить автомобиль просто в рассрочку. Он достаточно быстро оформляется – в среднем от двух до пяти дней – и требует минимального пакета документов. Но при этом клиент должен внести большую предоплату. Стоит учесть, что на рынке очень трудно найти предложения по продаже автомобилей по факторингу на отечественные автомобили. Случается, что заявленный как беспроцентный, такой кредит имеет скрытые комиссии.
Кредит без первоначального взноса
Этот вид кредитования не требует бумажной волокиты, пакет документов для его оформления нужен минимальный. Но, как и в экспресс–кредитовании, за снисходительность банка придется переплатить. Отличительные черты автокредитования без первоначального взноса – высокая процентная ставка, дорогая страховка и ограниченный выбор автомобилей – только иномарки.
Кредитование без страховки
Этот кредит используется только для покупки поддержанных и недорогих машин. Сумма такого кредита не превышает десяти, в некоторых банках – пятнадцати тысяч долларов. При этом процентная ставка очень высокая. Плюс такого предложения в том, что купленный автотранспорт не нуждается в дополнительный страховке, так как не попадает в залог к банку. Но времени на оформление кредита без страховки уходит достаточно много – около месяца.
Часть IV.
Налоги с физических лиц
Налог является обязательным взносом плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Налог выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:
1) работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
2) хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.
Деление налогов, взимаемых с физических лиц
В налоговой системе России существует 3 группы налогов – в зависимости от того, в какой бюджет указанные суммы зачисляются:
1. федеральные налоги;
2. региональные налоги;
3. местные налоги и сборы.
Основные виды налогов, взимаемых населением:
1) государственная пошлина;
2) земельный налог;
3) налоги на имущество физических лиц;
4) налог на покупку иностранных денежных знаков;
5) налог на рекламу;
6) налог с владельцев транспортных средств;
7) подоходный налог с физических лиц;
8) регистрационный сбор с физических лиц–предпринимателей;
9) сбор за парковку автотранспорта;
10) сбор за пограничное оформление;
11) сбор за уборку территорий населенных пунктов;
12) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;
13) таможенные платежи.
Подоходный налог с физических лиц
Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который уплачивают физические лица практически со всех видов дохода, полученных в течение года.
Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.
Основная ставка НДФЛ в 2011 году – 13%. Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ – 9%, 15%, 30%, 35%.
Ставка НДФЛ 35% применяется для:
1) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры, т.е. 4000 руб.;
2) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной, исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5;
3) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При получении заемных средств в валюте по ставке 35% облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Ставкой НДФЛ 30% облагаются:
доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
Ставка НДФЛ 15% действует в отношении:
доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
Ставка НДФЛ 9% применяется для:
1) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
2) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевшие в течение года доходы не только от выполнения трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), обязаны представлять в налоговые органы декларацию о доходах.
Если международными договорами РФ установлены иные правила налогообложения отдельных категорий граждан, то применяются правила международного договора.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, платят подоходный налог в форме уплаты годовой стоимости патента.
Плательщики налога граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства:
1) находящихся в РФ не менее 183 дней в календарном году – по доходу от источников в РФ и за ее пределами;
2) находящихся в РФ менее 183 дней в календарном году – только по доходу от источников в РФ.
Объект обложения: совокупный облагаем облагаемый доход , полученный в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.
Датой получения дохода является дата выплаты дохода (включая аванс), либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной форме.
Доход в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.
Совокупный облагаемый доход
Материальная выгода
При получении работником от организации беспроцентной ссуды или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый доход включает материальную выгоду в виде экономии на процентах.
Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по средствам в рублях (или 10% годовых по средствам в инвалюте) и суммой фактически уплаченных процентов. Налог на материальную выгоду удерживается организацией.
Продажа имущества
При продаже имущества, принадлежащего на праве собственности гражданину, не зарегистрированному как плательщик налога, совокупный облагаемый доход может быть уменьшен на сумму, не превышающую 5000-кратный размер ММОТ, при продаже жилья, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), или на сумму, не превышающую 1000-кратный размер ММОТ – при продаже другого имущества. (По желанию плательщика этот вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.)
