4.1.2.1. Должность – Финансовый директор
KPI – Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, безразмерный.
Формула расчета: ВА/ОА,
где ВА – внеоборотные (постоянные) активы – часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев; ОА – оборотные (текущие) активы (обеспечивают текущие потребности предприятия в сырье, материалах, товарах и т. п. и достаточно быстро завершают свой финансовый кругооборот, трансформируясь из денежной в материальную форму и обратно в деньги).
Примечание. Статистическая база рекомендуемых значений коэффициента иммобилизации в настоящее время отсутствует. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.
KPI – Коэффициент долга к собственному капиталу (Debt-to-Equity ratio), безразмерный.
Формула расчета: TD/TE,
где TD (Total Debt) – совокупная задолженность; TE (Total Ecuity) – совокупная акционерная стоимость.
KPI – Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ST (Stock turnover), безразмерный.
Формула расчета: ST = U/C,
где U – себестоимость реализуемой продукции; C – среднегодовая стоимость материально-производственных запасов.
Примечание. Чтобы получить результат в днях, нужно 365/ST.
KPI – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности RT (Receivable Turnover), безразмерный.
Формула расчета: RT = SV/AR,
где SV (Sales Volume) – объем продаж (годовой оборот компании); AR (Accounts Receivable) – среднегодовое значение дебиторской задолженности.
Примечание. Чем ниже RT, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
KPI – Эффективная процентная ставка налога на прибыль I, %.
Формула расчета: I = (1+j/m)m –1,
где j – номинальная процентная ставка налога на прибыль; m – периодичность начисления процентов за год (например, при начислении процентов 12 раз в году (ежемесячно) m = 12).
KPI – Доля оборотных активов, безразмерный.
Формула расчета: ОА/(ВА+ОА),
где ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы.
KPI – Отношение оборотных активов к пассивам, безразмерный.
Формула расчета: CA/CL,
где CA (Current Assets) – текущие оборотные активы; CL (Current Liabilities) – текущие пассивы.
Примечание. Универсального показателя для данного отношения не существует.
KPI – Период нахождения капитала в денежной наличности, T, дни.
Формула расчета: Т = (Одн × ДП)/КО,
где Одн – средние остатки свободной денежной наличности;
ДП – длительность периода (дни); КО – сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств.
KPI – Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала NCT (Net Working Capital Turnover), безразмерный.
Формула расчета: NCT = NS/NWC,
где NS (Net Sales) – чистый объем продаж; NWC (Net Working Capital) – чистый оборотный капитал.
Примечание. Чем выше значение коэффициента NCT, тем более эффективно компания использует основные средства.
KPI – Коэффициент кредитной задолженности, безразмерный.
Формула расчета: Total Debt/EBITDA,
где Total Debt – задолженность; EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизационных отчислений.
Примечание. Если Total Debt/EBITDA = 1, компания относится к группе низкого риска, если общий долг превышает прибыль более чем в три раза – к группе высокого риска.
KPI – Количество ошибок в управленческой отчетности, шт.
Формула расчета: количество ошибок.
KPI – Операционный цикл OC (Operating Cycle) (Cash operating cycle), дни.
Формула расчета: OC = P – R,
где P (Product) – срок оборота товаров и готовой продукции (дни); AR (Accounts Receivable) – срок оборота дебиторской задолженности (дни).
KPI – Прирост коммерческих расходов по отношению к приросту выручки от реализации продукции, %.
Формула расчета: (SE/R) × 100%,
где SE (Selling Expenses) – коммерческие расходы; R (Revenue) – выручка.
KPI – Выручка от реализации R (Revenue), тыс. руб.
Формула расчета: R = GP + VC + FC,
где GP (Gross Profit) – валовая прибыль; VC (Variable Cost) – себестоимость реализации; FC (Fixed Cost) – постоянные затраты.
KPI – Эффективность предложений по оптимизации налогов, тыс. руб.
Формула расчета: ∑Нд — ∑Нп,
где ∑Нд – сумма предназначенных к уплате налогов до внесения предложения; ∑Нп – сумма предназначенных к уплате налогов после внесения предложения.
KPI – Прибыльность на акцию (P/E Ration), он же P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль, безразмерный.
Формула расчета: P/E Ratio = MVS/EPS,
где P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль; MVS (Market Value per Share) – рыночная стоимость одной акции; EPS (Earnings per Share) – прибыль на одну акцию (как правило, за период 12 месяцев).
KPI – Рентабельность инвестированного капитала ROIC (Return On Invested Capital), %.
Формула расчета: ROIC = (NOPLAT/IC) × 100%,
где NOPLAT (Net Operating Proft Less Adjusted Tax) – чистая операционная прибыль за вычетом скорректированных налогов;
IC (Invested Capital) – инвестированный капитал.
KPI – Коэффициент рентабельности собственных средств ROE(Return On Equity), %.
Формула расчета: ROE = (NP(i)/SE) × 100%,
где NP(i) (Net Profit income) – чистая прибыль (доход);
SE (Stockholders' Equity) – собственный капитал.
KPI – Процент прибыли до уплаты налогов, расчетов по процентам и амортизационных отчислений EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) margin, %.
Формула расчета: EBITDA margin = (EBITDA/Y) × 100%,
