- подписать соглашения об обмене налоговой и финансовой информацией с оффшорными юрисдикциями и США. В случае отказа от подписания такого соглашения разработать систему мер ограничения финансовых операций с отказавшей страной;
- принять поправки в действующее законодательство с наделением Банка России, а также коммерческих банков правом и обязанностью приостанавливать операции из России в адрес резидентов оффшорных зон, а также сомнительные операции;
- принять поправки в действующее законодательство по прекращению утечек капитала;
- расширить расчеты в национальных валютах в рамках ЕврАзЭС, ШОС и БРИКС. Во избежание блокировок международных расчетов создать собственную (на базе действующих технологий Банка России) платежно-транспортную систему, аналогичную системе S.W.I.F.T и европейской системе расчетов между центробанками Target 2.
Кроме того, необходимо установить налог на вывоз капитала, а также налог на финансовые операции (аналогичный тому, который с 2015 году вводится Евросоюзом), а также предусмотреть переход российской экономики на преимущественно внутренние источники кредита, основанные на долгосрочном рефинансировании коммерческих банков и институтов развития Центральным банком под обязательства производственных предприятий и органов государственного управления развитием экономики.
В Российской Федерации после либерализации валютных операций движения капитала система органов валютного регулирования и валютного контроля работает во многом формально. Такие мощные инструменты регулирования, как обязательная продажа части валютной выручки и обязательное резервирование валютных операций, административные ограничения на открытие зарубежных счетов и осуществление операций по ним упразднены. Более того, в условиях высоких цен на нефть Банк России не проявляет интереса к проблеме сокращения "несанкционированного оттока капитала", составившего в 2010 г. 34,7 млрд. долл., в 2011 г. - 37,2 млрд. долл., в 2012 - более 50 млрд. долл.
Понятие "утечки" или "незаконного вывоза" капитала, включает в себя:
- операции с нарушением норм таможенного, валютного и налогового регулирования;
- операции по "отмыванию" незаконно полученных доходов;
- контрабанду;
- трансферт капитала российских предприятий за рубеж, осуществляемый их владельцами и управляющими с причинением ущерба интересам не только государства, но и контролируемых ими предприятий-резидентов.
Важным признаком незаконности вывоза капитала являются осуществление экспорта товаров без получения оплаты или оплата импорта товаров без получения этих товаров, а также убыточные операции с финансовыми инструментами.
Утечка капитала частично компенсируется легальным ввозом капитала в форме краткосрочных кредитов. Такой обмен нелегально вывозимых доходов на легальные иностранные инвестиции носит убыточный для российской финансовой системы характер, так как приводит к росту платежей нерезидентам, в то время как российские вывезенные нелегально капиталы доходов в страну не приносят.
Показатель утечки капитала ("несанкционированный отток капитала"), определяется Банком России путем сложения двух величин.Первая - это половина величины статьи "Чистые ошибки и пропуски", составившей в 2010-2012 гг. соответственно 8, 10 и 10 млрд. долл.
Вторая - статья платежного баланса "сомнительные операции". Она включает следующиесубстатьи: "Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары в счет переводов денежных средств по импортным контрактам" (8,4 млрд. в 2011 г.), "Не полученные услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам" (8,6 млрд. долл.) и "Переводы по сомнительным операциям с ценными бумагами, с предоставляемыми кредитами, со счетами резидентов за рубежом и поправка на переклассификацию в другие финансовые активы" (15,3 млрд. долл.).
К сожалению, ЦБ не указывает объемы непоступившей выручки и непогашенных импортных авансов отдельно. По экспертным оценкам, в основном первая субстатья состоит из непогашенных импортных авансов. Учитывая, что в 2011 г. объем данной статьи составил 8,4 млрд. долл., недопоступление в бюджет таможенных пошлин и акцизов при импорте товаров оценивается в 1,4 млрд. долл. (при предположении, что суммарно их средняя эффективная ставка должна равняться 10%), а недопоступление НДС по импорту товаров и услуг равно 2,9 млрд. долл. (при средней ставке 16%).Суммарноенедопоступление таможенных платежей оценивается в объеме 126 млрд. руб.
Далее, пресечение нелегального вывоза капитала в размере 42,3 млрд. долл. повысило бы также поступления по налогу на прибыль в размере до 8,5 млрд. долл. (248 млрд. руб.), и еще несколько миллиардов долл. - при дальнейшем использовании посленалоговой прибыли предприятиями, их собственниками и работниками. При альтернативном варианте использования 42,3 млрд. долл. - для выплаты заработной платы - непосредственное увеличение платежей по социальным взносам в государственные внебюджетные фонды составило бы (при эффективной ставке 25%) 8,46 млрд. долл., по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) - 4,4 млрд. долл., НДС, поступающего при расходовании заработной платы на приобретение потребительских товаров - 4,1 млрд. долл. В 1-ом варианте потенциальное увеличение бюджетных доходов оценивается в размере 385 млрд. руб., во 2-ом - примерно 500 млрд. руб. Потенциальное увеличение бюджетных доходов могло бы составить примерно 500 млрд. руб. даже без учета мультипликации совокупного спроса вследствие расширения государственных расходов.
Приведенные выше оценки недопоступления бюджетных доходов занижены, так как не учитывались каналы нелегального вывоза капитала путем выплаты завышенных процентов аффилированным с российскими заемщиками кредиторам-нерезидентам, под видом "неформального импорта" (-26,3 млрд. долл., в том числе по импорту товаров из стран дальнего зарубежья - 22,7 млрд. долл.); по статьям "Поездки личные - импорт" (-25,3 млрд. долл.);"Прочие деловые услуги - импорт" (-19,3 млрд. долл.); "Роялти и лицензионные платежи" (-6,1 млрд. долл.); "доходы от инвестиций выплаченные" (-89,2 млрд. долл.). Каждая из перечисленных статей содержит нелегальный вывоз капитала. Даже при его доле в 10% (что означает, например, установление ставки процента по кредиту 15% вместо 13,64%; в действительности по одним кредитам завышения нет, а по другим - оно гораздо больше десяти процентов от справедливой ставки, равной LIBOR плюс небольшая премия за риск) нелегальный вывоз капитала по этим статья оценивается в несколько миллиардов долларов, из которых примерно половина могла бы поступить в доходы бюджета.
Кроме того, не учитывались мультипликативные эффекты от увеличения государственных расходов с соответствующим оживлением экономической активности и поступлением дополнительных налоговых доходов в бюджетную систему.
В то же время реальные дополнительные поступления налогов в бюджет будут ниже оценочных, так как налогоплательщики найдут другие схемы незаконного вывоза капитала и уклонения от уплаты налогов. Тем не менее, резервы увеличения доходов бюджета весьма велики. Для их задействования следует принять ряд взаимоувязанных мер по пресечению незаконного вывоза капитала под видом своевременно не полученной экспортной выручки и непогашенных импортных авансов. Эти меры достаточно хорошо известны из существующей мировой практики, поэтому нет смысла здесь останавливаться на них отдельно
Одновременно с введением мер внутреннего регулирования необходимо перейти к активной внешней политике по устранению дискриминирующих нас механизмов международной финансовой системы. Исходя из принятого в международном праве принципа взаимности в торговых, валютно-финансовых и инвестиционных отношениях, необходимо поставить вопрос о компенсации понесенного российскими компаниями и гражданами ущерба от принятых ЕС, ЕЦБ и МВФ ультимативных условий предоставления Кипру стабилизационного кредита. Целесообразно направить в эти три адреса меморандум о недопустимости подобного решения вопроса кредитоспособности Кипра и его банков. В случае продолжения игнорирования этими организациями российских интересов следует рассмотреть вопрос об изменении структуры ЗВР, выводе средств Резервного фонда и ФНБ из активов европейских стран и институтов, с соответствующим расширением доли золота, активов стран БРИКС и СНГ. Кроме того, предлагаемые выше меры по ужесточению операций с оффшорами могут быть распространены на государства ЕС, поддерживающие конфискационные меры в отношении российских резидентов.
Кипрский инцидент должен стать предметом обсуждения на предстоящей встрече G20 как недопустимый пример односторонних действий, нарушающий все ранее принимавшиеся договоренности по стабилизации мировой финансовой системы. Особое значение имеет вопрос об ответственности руководства МВФ, которое в данном случае проявило явную некомпетентность и превысило свои полномочия, одобрив нарушение Кипром статьи 8 устава МВФ. Действия ЕЦБ по блокированию кредитования кипрских банков дают основание поставить вопрос об ответственности эмитентов мировых резервных валют и установить нормы международного права по регулированию их деятельности.
